Luật doanh nghiệp mới có hiệu lực từ ngày 01/07/2015 với khá nhiều thay đổi về doanh nghiệp cũng như các thủ tục đăng ký kinh doanh và đăng ký làm thủ tục thuế ban đầu cho công ty mới thành lập. Theo đó, đã có sự liên thông giữa Sở kế hoạch đầu tư với cơ quan thuế, nhưng vẫn còn nhiều thủ tục mà kế toán cần thực hiện một cách cẩn trọng, thậm chí vẫn còn sự khác nhau giữa một số quận huyện. Hiểu được những khó khăn đó, Everestlaw hướng dẫn trình tự thủ tục thuế ban đầu đối với công ty mới thành lập.

I. Mua chữ ký số

1. Kê khai 

 Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng. Căn cứ theo TT 156/2013/TT-BTC để xác định số tiền thuế môn bài phải nộp:

Chú ý: 

 Doanh nghiệp thành lập từ tháng 1 đến tháng 6: Kê khai và nộp thuế môn bài cho cả năm 

 Nếu doanh nghiệp thành lập vào thời điểm 6 tháng cuối năm (tức từ tháng 7 trở đi) thì kê khai và nộp ½ số thuế môn bài của năm.

 Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế môn bài: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Đối với những DN mới thành lập nhưng chưa hoạt động SXKD:Chậm nhất là ngày thứ 30 kể từ ngày cấp giấy chứng nhận DKKD

 Đăng kí nộp thuế điện tử qua mạng trên trang kekhaithue.gdt.gov.vn theo hướng dẫn

( Sau khi có thông tin tài khoản ngân hàng công ty)

2. Chi phí

- Giá 1 chữ ký số là: 1.500.000đ có thời hạn 3 năm + 1 năm khuyến mại ( Đã bao gồm hóa đơn VAT 10%)

II. Mở tài khoản ngân hàng công ty

1. Thủ tục

- Xin mẫu mở tài khoản của ngân hàng, chuẩn bị các thủ tục giấy tờ để mở

- Đăng ký nộp thuế điện tử qua ngân hàng

(Thường thì mở tài khoản công ty ngân hàng quy định số dư tối thiểu là 1 triệu, khách hàng tính số tiền thuế môn bài phải nộp, nộp vào để sau này trích nộp thông qua chữ ký số)

2. Thời gian thực hiện:

- 02 ngày làm việc (nếu có đủ hồ sơ giấy tờ)

3. Chi phí:

- Tổng chi phí khi mở tài khoản là 500.000đ

III. Nộp tiền thuế môn bài

- Sau khi đăng ký qua mạng và có xác nhận thành công của ngân hàng( Có pass đăng nhập) sử dụng chữ ký số vào nộp thuế môn bài.

IV. Nộp mẫu 08 -  Bổ sung thông tin tài khoản ngân hàng công ty  

- Hồ sơ nộp: 02 bản mẫu 08 + photo tờ thông báo mở tài khoản của Ngân hàng

 Phải nộp trước 10 ngày từ khi mở tài khoản

V. NỘP MẪU 06 - Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT

- Hồ sơ:  02 bản mẫu 06 + phép đăng ký kinh doanh photo

- Hẹn khoảng 7 ngày đến lấy kết quả

VI. Đặt in và phát hành hóa đơn GTGT: (TT 26/2015/TT-BTC)

1. Thủ tục:

- Nộp đơn đề nghị sử dụng hóa đơn GTGT đặt in (Mẫu số 3.14)

- Trong 5 ngày, cơ quan thuế thông báo xuống kiểm tra trụ sở công ty và tiếp đón cán bộ thuế, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ ban đầu để được sử dụng hóa đơn GTGT.

- Sau khi có thông báo chấp thuận việc sử dụng hóa đơn GTGT của cơ quan thuế, doanh nghiệp liên hệ với nhà in để đặt in hóa đơn

- Làm thông báo phát hành hóa đơn (Mẫu TB01/AC theo TT 26/2015) kèm hóa đơn mẫu nộp cho cơ quan thuế, trước 5 ngày khi bắt đầu sử dụng hóa đơn.

2. Thời gian thực hiện :

- Thời gian thực hiện: khoảng 30-35 ngày làm việc

3. Chi phí:

- Tổng chi phí 2,500.000vnđ ( Chi phí này chưa bao gồm 10% VAT, phí đặt in hóa đơn, phí in biển công ty)

VII. Kê khai

1. Thủ tục:

- Hàng tháng, quý  kê khai và nộp báo cáo thuế ( thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, thuế Thu nhập cá nhân) thông qua chữ ký số. 

Hạn nộp: 

+ Trước ngày 20 của tháng tiếp theo đối với kê khai theo tháng

+ Trước ngày 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo đối với kê khai theo quý

Nộp tiền thuế phát sinh cùng hạn với nộp tờ khai.

- Hàng quý, cân đối doanh thu, chi phí tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, sau đó trích nộp thông qua ngân hàng trước ngày 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo. 

  Nếu cuối năm, Quyết toán số thuế TNDN phải nộp mà >20% số thuế đã nộp tạm tính trong quý thì bị truy thu và phạt nộp chậm ( theo TT 151/2014/TT-BTC)

- Thời điểm cuối năm: Nộp báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNCN, quyết toán thuế TNDN trước ngày 31/03 của năm tài chính tiếp theo/

2. Chi phí thực hiện:

- Chi phí kê khai thuế hàng tháng: Từ 500.000đ-2.000.000đ/ tháng, tùy vào lượng chứng từ phát sinh. Thu tiền theo quý  

(Bao gồm chi phí in chứng từ sổ sách)

- Chi phí làm Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNCN, quyết toán thuế TNDN là: 2.000.000đ -3.000.000đ

 Để được tư vấn cụ thể, chi tiết về thủ tục kê khai thuế ban đầu cho công ty mới thành lập, và sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói quý khách vui lòng liên hệ chuyên viên kế toán Hotline 093 6212636.